¿Para qué sirven las categorías para el pago del impuesto de renta y complementarios de las personas naturales?

8-5-12

Según la DIAN:

“EMPLEADOS

Pertenece a la categoría de empleado, si el 80% o más de sus ingresos brutos se originan de alguna de las siguientes formas:

A). Provienen de una vinculación laboral o legal y reglamentaria, independiente de su denominación.

B). Provienen de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica, y NO presta el servicio o realiza la actividad, por cuenta y riesgo propio.

C) Provienen de la prestación de servicios de manera personal o la realización de una actividad económica, desarrolladas por cuenta y riesgo propio (ver glosario) y para ello no utiliza materiales o insumos especializados, ni maquinaria o equipo especializado y no obtiene ingresos brutos superiores al veinte por ciento (20%) por el desarrollo de actividades económicas señaladas en el artículo 340 del E.T. (ver tabla en la siguiente categoría de trabajador por cuenta propia)

Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales, serán considerados dentro de la categoría de EMPLEADOS, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades

TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

Pertenece a la categoría de trabajador por cuenta propia si sus ingresos provienen en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas a cuenta propia, de la siguiente tabla tomada del art.340 del E.T.

Actividad

Para RGA desde

IMAS

  • Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento

      4.057 UVT        1,77% * (RGA en UVT – 4.057)

  • Agropecuario, silvicultura y pesca

     7.143 UVT         1,23% * (RGA en UVT – 7.143)

  • Comercio al por mayor

     4.057 UVT        0,82% * (RGA en UVT – 4.057)

  • Comercio al por menor

     5.409 UVT       0,82% * (RGA en UVT – 5.409)

  • Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos

     4.549 UVT       0,95% * (RGA en UVT – 4.549)

  • Construcción

    2.090 UVT       2,17% * (RGA en UVT – 2.090)

  • Electricidad, gas y vapor

   3.934 UVT        2,97% * (RGA en UVT – 3.934)

  • Fabricación de productos minerales y otros

    4.795 UVT       2,18% * (RGA en UVT – 4.795)

  • Fabricación de sustancias químicas

   4.549 UVT       2,77% * (RGA en UVT – 4.549)

  • Industria de la madera, corcho y papel

   4.549 UVT      2,3% * (RGA en UVT – 4.549)

  • Manufactura alimentos

    4.549 UVT     1,13% * (RGA en UVT – 4.549)

  • Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero

   4.303 UVT       2,93% * (RGA en UVT – 4.303)

  • Minería

    4.057 UVT     4,96% * (RGA en UVT – 4.057)

  • Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones

    4.795 UVT      2,79% * (RGA en UVT – 4.795)

  • Servicios de hoteles, restaurantes y similares

    3.934 UVT     1,55% * (RGA en UVT – 3.934)

  • Servicios financieros

  1.844 UVT    6,4% * (RGA en UVT – 1.844)

Valor UVT 2014: 27.485 pesos

Decreto 1473 del 15 de Agosto de 2014 
Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia.

OTROS

Pertenece a la categoría de Otros si no se encuentra catalogado en alguna de las categorías anteriores. Pertenecen también a esta categoría los notarios, las sucesiones ilíquidas, las donaciones o asignaciones modales, los pensionados (siempre y cuando sus ingresos sean exclusivamente por pensiones), servidores públicos diplomáticos, cónsules o administrativos del ministerio de relaciones exteriores. Adicionalmente las personas naturales clasificadas dentro de la categoría de trabajadores por cuenta propia cuyos ingresos sean superiores a 27.000 UVT ($742.095.000) seguirán sujetas al régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementario.

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